Что такое выкупная стоимость лизинга и как она влияет на платеж?

Выкупной лизинговый платеж – это сумма, которую лизингополучатель оплачивает по окончании договора, чтобы приобрести предмет лизинга в собственность. Он фиксируется в договоре отдельно и не входит в состав ежемесячных ежемесячных взносов. По сути, это та часть стоимости имущества, которая не была погашена в течение срока лизинга.

Как определяется выкупная стоимость

Размер выкупной стоимости зависит от стоимости предмета лизинга, срока договора и финансовых условий, на которых лизингодатель структурирует сделку. При ее определении учитываются как цена и ликвидность самого имущества, так и распределение платежей на протяжении всего срока лизинга. Конкретное значение выкупной стоимости заранее согласуется сторонами и обязательно фиксируется в договоре лизинга.

На практике используется два основных подхода:

• максимальный выкупной платеж по лизингу (25%) – в этом случае существенная часть стоимости переносится на конец срока договора. 
• минимальный выкупной платеж (1%) – В этом случае основная часть стоимости (99%) включается в регулярные лизинговые платежи и погашается в течение срока договора.

Какой выкупной платеж выбрать

• Маленький платеж чаще выбирают те, кто хочет минимизировать финальный взнос. Например, физ лицо при покупке авто в лизинг без аванса: основная часть стоимости выплачивается в течение срока, что позволяет в конце закрыть договор символической суммой и без дополнительной финансовой нагрузки принять автомобиль в собственность.
• Увеличение выкупной суммы подходит бизнесу, которому важно снизить текущие расходы и перераспределить нагрузку во времени. Например, фермерские хозяйства или компании с сезонной выручкой могут установить более низкие ежемесячные платежи, оставив значительную сумму на конец срока. При этом расчет делается на то, что к моменту выкупа появится достаточный денежный поток или будет использован механизм пролонгации договора.

Пример расчета

Важно учитывать, что в Республике Беларусь размер выкупной стоимости регулируется законодательством. В соответствии с Указом Президента №99 и Правилами Национального банка №526,  она может устанавливаться в диапазоне от 1% до 25% от стоимости объекта лизинга.

Документальное оформление выкупа

При выкупе предмета лизинга компания оформляет переход права собственности.  Выставляет лизингополучателю счет-фактуру на сумму выкупной стоимости с указанием суммы, срока оплаты и реквизитов. После оплаты составляется акт приема-передачи, и лизингополучатель становится полноправным владельцем объекта.

 Налоги при выкупе для юридических лиц (ИП)

В Беларуси выкупной платеж учитывается при расчете НДС. После внесения последнего платежа договор лизинга фактически рассматривается как реализация имущества. Лизингодатель отражает выручку от продажи и оформляет соответствующие документы по НДС. Лизингополучатель, в свою очередь, принимает НДС к вычету, а выкупной платеж учитывается как затраты на приобретение актива.

Риски высокой выкупной суммы лизинга

• Для лизингодателя. Большая часть денег поступает в конце договора. Если клиент не выполнит обязательства, лизингодатель может недополучить потраченные средства в случае невыполнения обязательств клиентом.
• Для лизингополучателя. В конце договора нужно заплатить крупную сумму единовременно. Если к этому моменту денег не окажется, лизингополучатель не сможет выкупить имущество и оформить право собственности.

Заключение

Выкупная стоимость является важным элементом лизинговой сделки, позволяющим гибко распределять финансовую нагрузку. При выборе условий договора следует внимательно анализировать параметры выкупной стоимости, чтобы обеспечить оптимальный баланс между размером ежемесячных платежей и итоговыми затратами.