Налогообложение токенов в Беларуси: что важно знать

Интерес к токенам в Беларуси растет, но главный вопрос у частного инвестора остается простым: нужно ли платить налог с дохода и когда подавать декларацию. Ответ зависит не от названия токена само по себе, а от того, как совершалась операция, через кого размещен или куплен цифровой актив, какой доход получил инвестор и не относится ли сделка к запрещенным.

Ниже разберем, в каких случаях у физического лица может возникнуть налоговая обязанность, какие операции с токенами требуют особого внимания и что стоит проверить до покупки цифрового актива. Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную юридическую или налоговую консультацию.

Как в Беларуси регулируются операции с токенами

В Беларуси физические лица могут владеть токенами, хранить их в виртуальных кошельках, обменивать, приобретать и отчуждать их, дарить и завещать. Но такие сделки должны проходить в рамках белорусского регулирования.

Для обычного инвестора ключевой практический ориентир такой: операции по покупке и продаже цифровых активов за деньги в Беларуси должны совершаться через резидентов Парка высоких технологий, которые имеют право вести соответствующую деятельность. Это важно не только для безопасности сделки, но и для налогового режима.

Когда доход по токенам не облагается подоходным налогом

По общему правилу в льготный контур попадают доходы физического лица по операциям с токенами, если они совершены через резидентов ПВТ либо связаны с криптоактивами, созданными резидентами ПВТ или через них.

Также, как правило, не облагаются подоходным налогом доходы:

• от майнинга;
• от обмена токенов, если сделка не относится к незаконной или запрещенной деятельности;
• в виде наследства цифровых активов;
• при дарении токенов от близких родственников или лиц, состоящих в отношениях свойства;
• по отдельным операциям с цифровыми знаками через белорусскую разрешенную инфраструктуру.

Если доход не признается объектом налогообложения, обычно его не нужно отражать в налоговой декларации. Но по конкретному выпуску токенов лучше смотреть условия размещения: дата выпуска, срок обращения, возможность досрочного выкупа и порядок выплаты дохода могут иметь значение.

Когда налог на токены в Беларуси все же возникает

Не каждая операция с токенами автоматически освобождается от налога. Удобнее смотреть на три базовых сценария.

• Операция, совершенная через резидента ПВТ или с цифровыми знаками, созданными резидентом ПВТ либо через него, как правило, не облагается подоходным налогом;
• Ставка 13% может применяться, когда доход получен от разрешенных сделок, но не подпадает под освобождение. Например, при отдельных операциях с иностранными площадками или иностранными лицами, если они формально допустимы, но не входят в белорусский льготный режим;
• Ставка 26% – это уже не обычный налог для аккуратного инвестора, а последствие незаконных или запрещенных сделок. Риск возникает, если человек покупает или продает токены за деньги вне разрешенного порядка, помогает другим лицам совершать такие операции либо использует схемы, которые не соответствуют требованиям законодательства.

Почему нужно изучать условия выпуска

С цифровыми активами важно не попасть в ловушку простой формулы: «купил токен – значит налогов нет». В Беларуси действительно есть налоговые льготы по операциям с токенами, но для инвестора имеет значение не только сам факт покупки, а конкретные условия выпуска.

Например, если цифровой знак выпускает компания для привлечения инвестиций, инвестор может получать доход не от перепродажи, а в виде выплат по условиям выпуска. В таком случае нужно смотреть, как именно оформлен этот доход, на какой срок выпущены токены и предусмотрен ли досрочный выкуп.

Все это указывается в White Paper – документе, где описаны правила конкретного выпуска. Перед покупкой стоит проверить:

• кто выпустил;
• через какую платформу они размещаются;
• на какой срок рассчитан выпуск;
• когда и как инвестор получает доход;
• можно ли погасить или выкупить досрочно;
• есть ли ограничения для покупателей.

Например, при инвестициях в токены Ювилс можно заранее ознакомиться с информацией о компании и документами по выпускам. На сайте доступны материалы по прошлым размещениям, условия выпусков и другая информация, которая помогает лучше понять деятельность компании и подход к привлечению инвестиций. Дополнительно сведения о размещении цифровых знаков можно посмотреть на площадках, через которые проходит выпуск, например на Finstore.by и FainEX.by. Это помогает инвестору оценить условия вложения и принять более взвешенное решение.

Нужно ли указывать доходы от токенов в декларации

Если доход по операции с токенами не облагается подоходным налогом, как правило, отражать его в декларации не требуется. Если же доход облагается по ставке 13%, физическому лицу может потребоваться подать налоговую декларацию в установленный срок.

Для своей защиты инвестору стоит сохранять:

• White Paper конкретного выпуска;
• документы или выписки платформы о покупке цифрового знака;
• подтверждения выплат дохода;
• сведения о продаже или погашении токенов;
• переписку или уведомления, если они подтверждают условия операции;
• документы, подтверждающие источник и канал получения денежных средств. 

Частые ошибки инвестора

• Считать, что все токены облагаются одинаково. На практике многое зависит от платформы, эмитента, условий выпуска и способа получения дохода.
• Не читать White Paper. Инвестор смотрит на доходность, но может пропустить срок обращения, условия досрочного погашения и ограничения по статусу покупателя.
• Путать налоговый режим и инвестиционный риск. Отсутствие подоходного налога не означает гарантированную доходность и не отменяет риск эмитента.
• Ориентироваться на устаревшие материалы. Налоговое регулирование токенов в Беларуси менялось, поэтому перед покупкой, подачей декларации или подготовкой публикации стоит сверять актуальные нормы и разъяснения.

Вывод

Налог на токены в Беларуси зависит от конкретной операции. Для физического лица наиболее безопасная логика такая: покупать и продавать цифровые активы через разрешенную белорусскую инфраструктуру, проверять White Paper, сохранять документы и не переносить на Беларусь правила зарубежных площадок.

Если вы рассматриваете инвестиции в токены Yoowills, начните с актуального выпуска и его условий. А если остались вопросы по документам, порядку покупки или выплатам, можно обратиться за консультацией до совершения сделки.

❗❗❗ Инвестиции в цифровые знаки связаны с риском, поэтому перед покупкой важно внимательно изучить условия выпуска и оценить свои финансовые возможности.